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Déclarer et payer l'impôt sur le transport aérien

Si vous êtes une entreprise de transport aérien et que vous transportez des personnes au départ de l'Allemagne à des fins commerciales, vous devez payer une taxe sur le transport aérien. Le trafic aérien non commercial de passagers transportés par des particuliers ainsi que les vols de fret sont exclus du champ d'application de la taxe.

En principe, tous les départs d'avions et de giravions des aéroports allemands sont taxés. Les redevables de la taxe sur le transport aérien enregistrés, c'est-à-dire les entreprises de transport aérien ou leurs représentants fiscaux, doivent établir une déclaration de taxe mensuelle.

Si vous n'êtes pas enregistré pour la taxe, vous êtes tenu de déposer immédiatement la déclaration de taxe pour chaque départ et de payer la taxe immédiatement.

L'impôt sur le transport aérien est calculé par passager en fonction de la distance jusqu'au lieu de destination et est divisé en trois classes de distance.

  • La classe de distance 1 comprend : les destinations en Allemagne,
  • les destinations dans les États membres de l'Union européenne (UE),
  • les destinations dans les pays candidats à l'adhésion à l'UE,
  • les destinations dans les États membres de l'Association européenne de libre-échange (AELE) et les pays tiers situés dans ce cercle de distance (notamment la Turquie, la Russie, le Maroc, la Tunisie, l'Algérie et le Royaume-Uni).

La classe de distance 2 comprend :

  • les pays qui ne font pas partie de la classe de distance 1 jusqu'à une distance de 6.000 kilomètres (autres pays d'Afrique du Nord et d'Afrique centrale, pays arabes, pays d'Asie centrale).

La classe de distance 3 comprend

  • comprend toutes les autres destinations qui ne sont pas couvertes par les classes de distance 1 ou 2.

Vous trouverez une liste complète des pays appartenant aux classes de distance 1 et 2 dans les annexes 1 et 2 de la loi sur la taxation du transport aérien. Les taux d'imposition seront réduits en pourcentage à partir de 2025, avec effet pour l'année civile suivante, si les recettes de la taxe sur le transport aérien dépassent 2,33 milliards d'euros au cours de l'année précédente.

Un taux d'imposition réduit s'applique aux vols insulaires, c'est-à-dire aux vols au départ et à destination des îles danoises ou néerlandaises de la mer du Nord. Celui-ci s'élève à 20 pour cent du taux d'imposition normal et s'applique si les îles ne sont pas reliées au continent par une route ou une voie ferrée indépendante de la marée et si le lieu de départ ou d'arrivée est

  • sur le continent n'est pas éloigné de plus de 100 kilomètres à vol d'oiseau de la côte ou
  • se trouve sur une autre île intérieure, danoise ou néerlandaise de la mer du Nord.

Dans certains cas, les départs peuvent être exonérés de la taxe de l'aviation civile. Pour savoir quand l'exonération s'applique, consultez le site Internet des douanes.

  • Impôt sur le transport aérien Perception
  • Sont en principe taxés tous les départs de passagers sur la base d'un acte juridique (p. ex. billet d'avion) avec des avions et des aéronefs à voilure tournante depuis des aéroports allemands par une entreprise de transport aérien.
  • Débiteur de la taxe : l'entreprise de transport aérien ou le représentant fiscal de l'entreprise de transport aérien.
  • La taxe est perçue au départ du lieu de décollage allemand et est calculée par passager en fonction de la distance du lieu de destination (forfait en 3 classes de distance).
  • déclaration mensuelle de l'impôt
  • un taux d'imposition réduit s'applique aux vols vers les îles
  • compétent : Hauptzollamt

  • formulaire 1110 "Déclaration de taxe aérienne".
  • si vous souhaitez donner un mandat de prélèvement SEPA interentreprises au bureau de douane principal compétent : Formulaire 0591 E

  • Les entreprises de transport aérien non établies en Allemagne ou dans un autre État membre de l'UE doivent désigner un représentant fiscal.
  • Les entreprises de transport aérien qui effectuent plus de deux départs par année civile depuis un lieu de départ situé en Allemagne doivent se faire enregistrer auprès du bureau de douane principal compétent.

Il n'y a pas de frais.

Vous pouvez déclarer la taxe de transport aérien par courrier, par e-mail, par fax ou via le service en ligne du portail des citoyens et des entreprises de la douane.

Inscription en ligne :

  • Connectez-vous au portail des citoyens et des entreprises à l'aide de votre certificat ELSTER et de votre mot de passe.
  • Sous "Services", sélectionnez la situation commerciale "Taxe de circulation". Sélectionnez ensuite la "taxe de transport aérien".
  • Accédez au formulaire et remplissez-le entièrement en ligne.
  • Si nécessaire, vous avez la possibilité de télécharger des annexes.
  • Lorsque le formulaire ne contient plus d'erreurs et que vous avez validé la déclaration d'engagement, vous pouvez l'envoyer.
  • Les données de votre déclaration électronique sont transmises au bureau de douane principal sélectionné et contrôlées dès réception.
  • Dans le cas où le bureau de douane principal souhaite s'écarter de votre déclaration fiscale, vous recevrez un avis d'imposition.
  • Si le bureau de douane principal décide de s'écarter de la taxe déclarée, vous pouvez consulter la décision relative au formulaire 1110 sous forme numérique dans le portail douanier, dans la mesure où vous avez donné votre accord. L'échange de notifications par boîte postale s'effectue via la fonction de boîte postale "Entrée" du portail douanier.

Déclaration par courrier, fax ou e-mail :

  • Accédez au formulaire 1110 "Déclaration de taxe aérienne" et remplissez-le.
  • Envoyez le formulaire rempli par la poste, par fax ou scanné par e-mail au bureau de douane principal compétent.
  • Au cas où le Hauptzollamt souhaiterait s'écarter de votre déclaration fiscale, vous recevrez un avis d'imposition.

Le bureau de douane principal compétent peut exiger de vous une garantie si des signes de mise en danger de l'impôt sont perceptibles. Le montant de la garantie peut s'élever au maximum au montant de l'impôt qui sera vraisemblablement dû pour deux mois civils.

durée de traitement: 1 - 14 Journées
Si le bureau de douane principal compétent souhaite s'écarter de votre déclaration fiscale, vous recevrez, en règle générale, un avis d'imposition dans ce délai après la remise de votre déclaration fiscale.

  • Dépôt de la déclaration d'impôt : au plus tard le 10e jour suivant la fin du mois civil au cours duquel l'impôt a pris naissance ou au cours duquel une exonération a été demandée.
  • Exigibilité : la taxe est exigible le 20e jour suivant la fin du mois civil au cours duquel elle est née.
  • Régime spécial pour les redevables non enregistrés : la déclaration de taxe doit être déposée immédiatement pour chaque départ et est exigible immédiatement

  • Objection
    Vous trouverez des informations détaillées sur le lieu et la manière de déposer un recours dans l'avis d'imposition.
  • Recours devant le tribunal des finances (en général après la procédure d'opposition)

Formulaires disponibles : Oui

Forme écrite requise : Oui

Possibilité de déposer une demande informelle : Non

Présentation personnelle nécessaire : Non

Services en ligne disponibles : Oui

Il n'y a pas d'indices ou de particularités.

Service de redirection : lien profond vers le portail d'origine

Direction générale des douanes (DGD)

Ministère fédéral des Finances (BMF)

07.06.2024

Le texte a été traduit automatiquement sur la base du contenu allemand.

Source : Serviceportal Saarland

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