Déclaration et paiement de l'impôt sur les salaires par les employeurs
En tant qu'employeur national, vous êtes tenu de retenir l'impôt sur le salaire sur chaque salaire versé à vos employés et/ou salariés. Vous devez déclarer l'impôt sur le salaire retenu auprès de votre administration fiscale compétente et verser l'impôt sur le salaire.
Vous devez transmettre la déclaration de l'impôt sur les salaires à votre administration fiscale tous les mois, tous les trimestres ou tous les ans. La période de déclaration de l'impôt sur les salaires est
- en principe, le mois civil,
- le trimestre civil, si l'impôt sur les salaires à verser pour l'année civile précédente était supérieur à 1 080 euros mais inférieur ou égal à 5 000 euros,
- l'année civile, si l'impôt sur les salaires à verser pour l'année civile précédente n'a pas dépassé EUR 1.080.
Si votre entreprise n'a pas existé pendant toute l'année civile précédente, la taxe sur les salaires à verser pour l'année précédente doit être convertie en un montant annuel pour déterminer la période de déclaration de la taxe sur les salaires.
Si votre entreprise n'a pas encore existé au cours de l'année civile précédente, c'est la taxe sur les salaires à verser pour le premier mois civil complet suivant l'ouverture de l'entreprise qui est déterminante. Pour déterminer la période de déclaration de l'impôt sur les salaires, celui-ci doit être converti en un montant annuel.
En tant qu'employeur, vous êtes légalement tenu de transmettre la déclaration d'impôt sur les salaires par voie électronique. Vous ne pouvez le faire que si vous êtes authentifié par un certificat électronique. Vous obtiendrez le certificat après vous être enregistré auprès d'ELSTER. Veuillez noter que l'enregistrement peut durer jusqu'à deux semaines.
Ce n'est que dans des cas exceptionnels que votre administration fiscale compétente peut, sur demande, renoncer à la transmission électronique de la déclaration d'impôt sur les salaires (ce qu'on appelle la réglementation des cas de rigueur). Si une dérogation vous est accordée, vous devez remettre la déclaration d'impôt sur les salaires sur un formulaire officiellement prescrit.
Afin d'éviter toute demande de précisions de la part de l'administration fiscale, veuillez toujours indiquer le nombre de vos salariés dans le champ prévu à cet effet dans la déclaration d'impôt sur les salaires.
Si vous constatez qu'une déclaration d'impôt sur les salaires déjà transmise / remise est erronée ou incomplète, vous devez transmettre / remettre une déclaration d'impôt sur les salaires rectifiée pour la période de déclaration concernée. Les inscriptions doivent également être effectuées dans les lignes qui n'ont pas été modifiées.
Le montant de l'impôt sur les salaires dépend notamment des ELStAM. ELStAM signifie "Elektronische LohnSteuerAbzugsMerkmale " (caractéristiques électroniques de retenue d'impôt sur les salaires). Il s'agit des caractéristiques d'imposition individuelles dont vous avez besoin en tant qu'employeur pour effectuer la retenue à la source de l'impôt sur les salaires de vos collaborateurs et qui vous sont fournies par l'administration fiscale sous forme électronique pour que vous puissiez les consulter.
Ces ELStAM sont :
- la classe d'imposition,
- le nombre d'abattements pour enfants,
- la caractéristique religieuse, qui atteste de l'appartenance à une communauté religieuse prélevant un impôt ecclésiastique,
- les éventuels abattements fiscaux (pour les frais professionnels, par exemple)
- le montant des cotisations mensuelles pour une assurance maladie privée et pour une assurance dépendance privée obligatoire
- et l'exonération du salaire en vertu d'une convention de double imposition.
Pour la retenue de l'impôt ecclésiastique en plus de l'impôt sur le salaire, ce sont les données sur l'appartenance à une communauté religieuse prélevant des impôts, consultables en plus des caractéristiques électroniques de prélèvement de l'impôt sur le salaire (ELStAM), qui sont déterminantes.
La détermination du montant de la retenue d'impôt sur les salaires se fait électroniquement à l'aide de ce que l'on appelle les caractéristiques de la retenue d'impôt sur les salaires. La déclaration et le versement à l'administration fiscale incombent à l'employeur.
§§ 39 et 41a de la loi relative à l'impôt sur le revenu (EStG)
Votre bureau des finances local vous informera sur les documents nécessaires dans chaque cas particulier.
Pour ajouter un nouveau salarié au système, seules les informations suivantes sont en général nécessaires de la part du salarié :
- date de naissance
- numéro d'identification fiscale
- type de contrat de travail (contrat de travail principal : classe d'imposition 1 à 5 ou contrat de travail secondaire : classe d'imposition 6)
Vous employez des salariés et / ou des travailleurs et vous vous êtes inscrit en tant qu'employeur auprès de votre administration fiscale compétente.
Pour les ELStAM, les employeurs ont besoin d'un certificat d'organisation d'ELSTER ainsi que d'un programme salarial qui supporte les ELStAM.
La première chose à faire est d'informer l'administration fiscale dont vous dépendez que vous employez des personnes.
Pour la transmission authentifiée des déclarations d'impôt sur les salaires à l'administration fiscale, enregistrez-vous auprès d'ELSTER et demandez un certificat.
Une fois la déclaration d'impôt sur les salaires transmise avec succès, conservez le protocole de transmission. Celui-ci sert de preuve de la remise électronique et est destiné à vos dossiers.
Les ELStAM de vos salariés sont d'abord directement générés à partir des données de déclaration enregistrées par les autorités communales de déclaration. Cela concerne notamment la classe d'imposition, qui dépend notamment du fait que le travailleur est célibataire ou marié/partenaire, le nombre d'abattements pour enfants et la caractéristique religieuse. Sur demande du salarié, l'administration fiscale peut ajouter certaines autres bases d'imposition individuelles (par exemple les abattements pour frais professionnels) ou les modifier (par exemple le changement de classe d'imposition des conjoints/partenaires travaillant tous les deux, les combinaisons de classes d'imposition IV/IV et III/V).
L'employé est informé des ELStAM pris en compte lors de la retenue de l'impôt sur le salaire par l'employeur dans son décompte de salaire. En cas de divergences ou de questions concernant les ELStAM enregistrés, les personnes que vous employez s'adressent à leur bureau des impôts local compétent.
Vous devez déclarer et payer l'impôt sur les salaires à retenir au plus tard le 10e jour suivant la fin de chaque période de déclaration de l'impôt sur les salaires.
Le texte a été traduit automatiquement sur la base du contenu allemand.
Votre bureau des impôts compétent
La détermination du montant de la retenue d'impôt sur les salaires se fait électroniquement à l'aide de ce que l'on appelle les caractéristiques de la retenue d'impôt sur les salaires. La déclaration et le versement à l'administration fiscale incombent à l'employeur.
§§ 39 et 41a de la loi relative à l'impôt sur le revenu (EStG)
Votre bureau des finances local vous informera sur les documents nécessaires dans chaque cas particulier.
Pour ajouter un nouveau salarié au système, seules les informations suivantes sont en général nécessaires de la part du salarié :
- date de naissance
- numéro d'identification fiscale
- type de contrat de travail (contrat de travail principal : classe d'imposition 1 à 5 ou contrat de travail secondaire : classe d'imposition 6)
Vous employez des salariés et / ou des travailleurs et vous vous êtes inscrit en tant qu'employeur auprès de votre administration fiscale compétente.
Pour les ELStAM, les employeurs ont besoin d'un certificat d'organisation d'ELSTER ainsi que d'un programme salarial qui supporte les ELStAM.
La première chose à faire est d'informer l'administration fiscale dont vous dépendez que vous employez des personnes.
Pour la transmission authentifiée des déclarations d'impôt sur les salaires à l'administration fiscale, enregistrez-vous auprès d'ELSTER et demandez un certificat.
Une fois la déclaration d'impôt sur les salaires transmise avec succès, conservez le protocole de transmission. Celui-ci sert de preuve de la remise électronique et est destiné à vos dossiers.
Les ELStAM de vos salariés sont d'abord directement générés à partir des données de déclaration enregistrées par les autorités communales de déclaration. Cela concerne notamment la classe d'imposition, qui dépend notamment du fait que le travailleur est célibataire ou marié/partenaire, le nombre d'abattements pour enfants et la caractéristique religieuse. Sur demande du salarié, l'administration fiscale peut ajouter certaines autres bases d'imposition individuelles (par exemple les abattements pour frais professionnels) ou les modifier (par exemple le changement de classe d'imposition des conjoints/partenaires travaillant tous les deux, les combinaisons de classes d'imposition IV/IV et III/V).
L'employé est informé des ELStAM pris en compte lors de la retenue de l'impôt sur le salaire par l'employeur dans son décompte de salaire. En cas de divergences ou de questions concernant les ELStAM enregistrés, les personnes que vous employez s'adressent à leur bureau des impôts local compétent.
Vous devez déclarer et payer l'impôt sur les salaires à retenir au plus tard le 10e jour suivant la fin de chaque période de déclaration de l'impôt sur les salaires.
Le texte a été traduit automatiquement sur la base du contenu allemand.
Votre bureau des impôts compétent