Association à but non lucratif Reconnaissance
Les associations et autres entités telles que les fondations, les sociétés à responsabilité limitée, les sociétés anonymes, etc. peuvent obtenir le statut d'organisme d'utilité publique en aménageant leurs statuts en conséquence. L'organisme doit poursuivre exclusivement et directement des objectifs d'utilité publique, de bienfaisance ou d'église (appelés objectifs fiscalement avantageux). En outre, la gestion effective doit être orientée vers la réalisation exclusive et directe des objectifs bénéficiant d'un avantage fiscal et être conforme aux dispositions des statuts.
Les organismes d'utilité publique bénéficient d'une aide spéciale de l'État. Les établissements d'affectation des organismes d'utilité publique sont exonérés de l'impôt sur les sociétés et de la taxe professionnelle, de même que les établissements commerciaux des organismes d'utilité publique dont les recettes, TVA comprise, ne dépassent pas 45 000 euros par an. En outre, il existe des exonérations fiscales pour l'impôt sur les successions et les donations ainsi que pour l'impôt foncier. Les chiffres d'affaires des établissements à but non lucratif sont soumis à la taxe sur le chiffre d'affaires au taux réduit de 7 % actuellement.
Les organismes d'intérêt général peuvent en outre recevoir des dons déductibles des impôts (donations). Sur la base de l'attestation de don délivrée par la collectivité (l'association), le donateur peut faire valoir son don dans sa déclaration d'impôt sur le revenu en tant que dépense spéciale réduisant les impôts. Dans de nombreux cas, les cotisations des associations d'utilité publique sont également déductibles de l'impôt sur le revenu du membre. Vous trouverez de plus amples informations à ce sujet dans la prestation administrative "Dons".
En tant qu'association reconnue d'utilité publique, vous pouvez bénéficier d'avantages fiscaux.bénéficier d'avantages.
- Statuts actuels
- Procès-verbal de l'assemblée constitutive
- Comptes d'excédent de recettes
- Rapports de caisse et d'activité
- Procès-verbaux des assemblées générales
La loi (§§ 51 à 68 du code fiscal allemand (Abgabenordnung)) exige que les collectivités d'utilité publique poursuivent des objectifs d'utilité publique, de bienfaisance ou d'église, tant dans leurs statuts que dans leur gestion effective. L'activité de l'organisme doit viser exclusivement et directement à promouvoir de manière désintéressée l'intérêt général dans les domaines matériel, intellectuel ou moral.
Dans§ 52 al. 2 du code fiscal (AO)énumère les objectifs d'utilité publique. Il s'agit par exemple de :
- de la promotion de la science et de la recherche, de la formation et de l'éducation, de l'art et de la culture, de la religion, de l'idée de compréhension entre les peuples, de la coopération au développement, de la protection de l'environnement, du paysage et des monuments, de l'entretien du patrimoine et de la culture locale,
- la promotion de l'aide à la jeunesse, de l'aide aux personnes âgées, de la santé publique, de l'aide sociale et du sport ; les échecs sont considérés comme un sport,
- la promotion générale de l'État démocratique dans le domaine d'application de la Loi fondamentale ; n'en font pas partie les efforts qui ne poursuivent que certains intérêts particuliers de nature civique ou qui se limitent au domaine politique communal,
- la promotion de l'élevage d'animaux, de la culture de plantes, des jardins familiaux, des coutumes traditionnelles, y compris le carnaval, le mardi gras et le carnaval, l'assistance aux soldats et aux réservistes, le radioamateurisme, l'aéromodélisme et les sports canins.
D'une manière générale, une association ne peut être reconnue d'utilité publique que si ses activités s'inscrivent dans le cadre de l'ordre constitutionnel, c'est-à-dire qu'elle ne doit pas promouvoir des aspirations anticonstitutionnelles ni aller à l'encontre de l'idée d'entente entre les peuples.
pas de
L'administration fiscale compétente pour la collectivité (l'association) reconnaît l'utilité publique en émettant un avis d'exonération fiscale. Pour ce faire, les collectivités (associations) sont généralement invitées tous les trois ans à remplir le formulaire de déclaration "Gem" et à fournir des informations sur leurs activités. Dans le cadre de son contrôle, l'administration fiscale détermine en premier lieu si, par le passé, la gestion effective de la collectivité (de l'association) a été conforme aux statuts, c'est-à-dire si les objectifs statutaires ont été effectivement poursuivis. Le contrôle de la gestion effective comprend également la question de savoir si les attestations fiscales de donation ont été correctement établies. Si le contrôle révèle que les conditions légales en matière d'utilité publique sont remplies, l'administration fiscale délivre un avis d'exonération pour les années contrôlées. Si, en revanche, le contrôle révèle que l'utilité publique doit être refusée, l'administration fiscale établit les impôts par le biais d'un avis d'imposition.
L'examen visant à déterminer si les statuts d'une collectivité (d'une association) contiennent les conditions statutaires de la législation sur l'utilité publique fait l'objet d'une procédure spécifique de constatation de la légalité des statuts. Cette constatation est contraignante tant pour l'imposition de la collectivité (de l'association) que pour la déduction des dépenses spéciales (déduction des dons) du donateur ou du membre. Les collectivités (associations) peuvent désormais, en cas de nouvelle création ou de modification des statuts, demander à l'administration fiscale de vérifier les dispositions prévues au regard du droit de l'utilité publique et d'émettre une décision sur la conformité des statuts. Pour les nouvelles fondations, le droit de recevoir des dons bénéficiant d'un avantage fiscal et d'établir des attestations de dons à cet effet n'est donné que sur la base de cette décision de constatation. Vous trouverez de plus amples informations à ce sujet dans la prestation de l'administration "Vereinsbesteuerung" (fiscalité des associations).
Les délais généraux de déclaration d'impôts s'appliquent.
Pour les associations nouvellement créées, la constatation de la régularité formelle des statuts se fait sur la base d'une demande écrite.Une demande informelle suffit ou la constatation est faite d'office dans le cadre de la procédure de contrôle.
Dans le cadre de la vérification périodique, les formulaires de déclaration de l'impôt sur les sociétés "KSt 1" ainsi que l'"annexe Gem" doivent normalement être déposés via le portail ELSTER-Online.
Compétence centrale : Finanzamt Saarbrücken I Antenne de Völklingen
Le texte a été traduit automatiquement sur la base du contenu allemand.
En tant qu'association reconnue d'utilité publique, vous pouvez bénéficier d'avantages fiscaux.bénéficier d'avantages.
- Statuts actuels
- Procès-verbal de l'assemblée constitutive
- Comptes d'excédent de recettes
- Rapports de caisse et d'activité
- Procès-verbaux des assemblées générales
La loi (§§ 51 à 68 du code fiscal allemand (Abgabenordnung)) exige que les collectivités d'utilité publique poursuivent des objectifs d'utilité publique, de bienfaisance ou d'église, tant dans leurs statuts que dans leur gestion effective. L'activité de l'organisme doit viser exclusivement et directement à promouvoir de manière désintéressée l'intérêt général dans les domaines matériel, intellectuel ou moral.
Dans§ 52 al. 2 du code fiscal (AO)énumère les objectifs d'utilité publique. Il s'agit par exemple de :
- de la promotion de la science et de la recherche, de la formation et de l'éducation, de l'art et de la culture, de la religion, de l'idée de compréhension entre les peuples, de la coopération au développement, de la protection de l'environnement, du paysage et des monuments, de l'entretien du patrimoine et de la culture locale,
- la promotion de l'aide à la jeunesse, de l'aide aux personnes âgées, de la santé publique, de l'aide sociale et du sport ; les échecs sont considérés comme un sport,
- la promotion générale de l'État démocratique dans le domaine d'application de la Loi fondamentale ; n'en font pas partie les efforts qui ne poursuivent que certains intérêts particuliers de nature civique ou qui se limitent au domaine politique communal,
- la promotion de l'élevage d'animaux, de la culture de plantes, des jardins familiaux, des coutumes traditionnelles, y compris le carnaval, le mardi gras et le carnaval, l'assistance aux soldats et aux réservistes, le radioamateurisme, l'aéromodélisme et les sports canins.
D'une manière générale, une association ne peut être reconnue d'utilité publique que si ses activités s'inscrivent dans le cadre de l'ordre constitutionnel, c'est-à-dire qu'elle ne doit pas promouvoir des aspirations anticonstitutionnelles ni aller à l'encontre de l'idée d'entente entre les peuples.
pas de
L'administration fiscale compétente pour la collectivité (l'association) reconnaît l'utilité publique en émettant un avis d'exonération fiscale. Pour ce faire, les collectivités (associations) sont généralement invitées tous les trois ans à remplir le formulaire de déclaration "Gem" et à fournir des informations sur leurs activités. Dans le cadre de son contrôle, l'administration fiscale détermine en premier lieu si, par le passé, la gestion effective de la collectivité (de l'association) a été conforme aux statuts, c'est-à-dire si les objectifs statutaires ont été effectivement poursuivis. Le contrôle de la gestion effective comprend également la question de savoir si les attestations fiscales de donation ont été correctement établies. Si le contrôle révèle que les conditions légales en matière d'utilité publique sont remplies, l'administration fiscale délivre un avis d'exonération pour les années contrôlées. Si, en revanche, le contrôle révèle que l'utilité publique doit être refusée, l'administration fiscale établit les impôts par le biais d'un avis d'imposition.
L'examen visant à déterminer si les statuts d'une collectivité (d'une association) contiennent les conditions statutaires de la législation sur l'utilité publique fait l'objet d'une procédure spécifique de constatation de la légalité des statuts. Cette constatation est contraignante tant pour l'imposition de la collectivité (de l'association) que pour la déduction des dépenses spéciales (déduction des dons) du donateur ou du membre. Les collectivités (associations) peuvent désormais, en cas de nouvelle création ou de modification des statuts, demander à l'administration fiscale de vérifier les dispositions prévues au regard du droit de l'utilité publique et d'émettre une décision sur la conformité des statuts. Pour les nouvelles fondations, le droit de recevoir des dons bénéficiant d'un avantage fiscal et d'établir des attestations de dons à cet effet n'est donné que sur la base de cette décision de constatation. Vous trouverez de plus amples informations à ce sujet dans la prestation de l'administration "Vereinsbesteuerung" (fiscalité des associations).
Les délais généraux de déclaration d'impôts s'appliquent.
Pour les associations nouvellement créées, la constatation de la régularité formelle des statuts se fait sur la base d'une demande écrite.Une demande informelle suffit ou la constatation est faite d'office dans le cadre de la procédure de contrôle.
Dans le cadre de la vérification périodique, les formulaires de déclaration de l'impôt sur les sociétés "KSt 1" ainsi que l'"annexe Gem" doivent normalement être déposés via le portail ELSTER-Online.
Compétence centrale : Finanzamt Saarbrücken I Antenne de Völklingen
Le texte a été traduit automatiquement sur la base du contenu allemand.