Impôts sur le revenu

Impôt sur le revenu en Allemagne

Quels sont les revenus imposables en Allemagne ?

• Vous vivez en Allemagne depuis plus de 6 mois ? Un séjour de plus de 6 mois consécutifs constitue un séjour habituel en Allemagne. Un séjour habituel ou un domicile en Allemagne a pour conséquence que vous êtes imposable en Allemagne. être assujetti à l'impôt de manière illimitée en Allemagne et que vos revenus mondiaux y sont imposables.
• Vous avez vécu au maximum 6 mois en Allemagne ? Si vous n'avez ni domicile ni résidence habituelle en Allemagne, vous ne payez des impôts en Allemagne que sur les revenus que vous y avez perçus. Dans ce cas, vous êtes soumis à une obligation fiscale limitée .
• Vous percevez des revenus provenant d'autres pays de l'Union européenne (UE) ? Assurez-vous que vous ne payez pas deux fois des impôts sur le même revenu.

Combien devez-vous payer ?

Que reste-t-il de votre revenu brut en Allemagne ? Allemagne après déduction de l'impôt ?

Le revenu imposable est déterminé à partir de la somme des revenus issus des différents types de revenus, en tenant compte de différents montants exonérés et déductibles. L'impôt sur le revenu à payer sur ce revenu est fixé selon les valeurs de référence suivantes :

• jusqu'à 10.347 EUR de revenu imposable, taux marginal d'imposition en 2022 de 0 pour cent (2023 : jusqu'à 10.908 EUR
• de 10.348 EUR à 14.926 EUR de revenu imposable, taux marginal d'imposition en 2022 de 14 pour cent augmentant à 24 pour cent (2023 : 10.909 EUR à 15.999 EUR)
• de 14.927 EUR à 58.596 EUR de revenu imposable, taux marginal d'imposition en 2022 de 24 pour cent augmentant à 42 pour cent (2023 : 16.000 EUR à 62.809 EUR)
• 58.597 EUR à 277.825 EUR de revenu imposable, taux d'imposition marginal passant de 42 pour cent en 2022 (2023 : 62.810 EUR à 277.825 EUR)
• à partir de 277.826 EUR de revenu imposable, taux marginal d'imposition en 2022 de 45 pour cent.

En outre, au-delà d'un seuil d'exonération de 16.956 EUR (2022) ou 17.543 EUR (2023), une Supplément de solidarité d'un montant de 5,5 pour cent de votre impôt sur le revenu.

Si vous êtes également membre d'une impôt ecclésiastique vous payez un impôt ecclésiastique. L'impôt ecclésiastique est également calculé en fonction de l'impôt sur le revenu et s'élève à 8 pour cent en Bavière et dans le Bade-Wurtemberg, respectivement de 9 pour cent dans les autres Länder.

Certains montants de retenue sont pris en compte dans le calcul de l'impôt sur le salaire.

Quand et comment payer en tant que salarié(e) ?

Votre employeur retient l'impôt sur le salaire à payer sur votre rémunération un et le verse à l'administration fiscale. Avec le Calculateur interactif d'impôt sur les salaires et les revenus du ministère fédéral des Finances, vous pouvez déterminer le montant probable de votre impôt sur le salaire.

Outre les impôts dus, l'employeur retient également directement sur le salaire les cotisations salariales dues au titre des assurances sociales légales. Il s'agit notamment des cotisations pour l'assurance retraite, l'assurance dépendance, l'assurance chômage et l'assurance maladie.

Votre salaire est votre seule source de revenus ? Dans ce cas, vous ne devez généralement pas remplir de déclaration d'impôt. Il existe toutefois des exceptions, par exemple si vous avez perçu un salaire de plusieurs organismes en parallèle.

Vous souhaitez faire une déclaration d'impôt pour pouvoir bénéficier de certains abattements fiscaux ? Dans ce cas, envoyez-la avant la date limite de l'année suivante à l'administration fiscale dont vous dépendez :

• Déclaration d'impôt 2023 : jusqu'au 30.8.2024
• Déclaration d'impôts 2024 : jusqu'au 31.07. 2025
• Déclarations fiscales à partir de 2025 : jusqu'à fin juillet de l'année suivante.

Votre administration fiscale vous informe de vos droits et obligations. Vous pouvez obtenir des conseils complets auprès de conseillers fiscaux ou d'avocats, qui vous assisteront également sur le plan juridique devant les administrations et les tribunaux.

Oppositions ou actions en justice

Vous pouvez contester votre avis d'imposition dans un délai d'un mois à compter de sa notification auprès de l'administration fiscale. Vous pouvez introduire un recours auprès du tribunal des finances contre la décision prise sur le recours.

Quand et comment payer en tant que travailleur indépendant ou auto-entrepreneur ?

Vous devez, le cas échéant verser des acomptes d'impôt sur la base de vos revenus de l'année précédente pour compenser votre dette fiscale finale prévue, si celle-ci a été établie par l'administration fiscale.

Vous avez créé une nouvelle entreprise créé une entreprise ?

Si vous ouvrez une exploitation agricole, sylvicole ou commerciale ou un établissement, vous devez le faire auprès de la Commune dans laquelle l'entreprise ou l'établissement est ouvert. La commune transmettra l'information à l'administration fiscale compétente. Si vous débutez une activité libérale, vous devez le signaler directement à l'administration fiscale compétente. l'administration fiscale .

Outre la déclaration de début d'activité susmentionnée, l'administration fiscale a besoin d'autres informations sur la situation juridique et factuelle pertinente pour l'imposition. Ces informations sont reprises dans le questionnaire d'enregistrement fiscal que vous devez transmettre spontanément à l'administration fiscale dans un délai d'un mois à compter du début de l'activité.

Sur la base des informations que vous fournissez dans le questionnaire, l'administration fiscale détermine le montant de l'impôt. le montant des acomptes provisionnels Le montant des acomptes provisionnels est fixé en fonction du montant des impôts à payer.

Tant que votre entreprise existe, vous devez faire vos déclarations d'impôts avant l'expiration du délai en vigueur, auprès de l'administration fiscale dont vous dépendez :

• Déclaration fiscale 2023 : jusqu'au 30.8.2024
• Déclarations fiscales 2024 : jusqu'au 31.07. 2025
• Déclarations fiscales à partir de 2025 : jusqu'à fin juillet de l'année suivante.

Votre administration fiscale vous informera de vos droits et obligations. Vous pouvez obtenir des conseils complets auprès de conseillers fiscaux ou d'avocats, qui vous assisteront également sur le plan juridique devant les administrations et les tribunaux.

Oppositions et actions en justice

Vous pouvez contester votre avis d'imposition dans un délai d'un mois à compter de sa notification auprès de l'administration fiscale et introduire un recours auprès du tribunal des finances contre la décision prise sur ce recours.

• Calculateur interactif de l'impôt sur les salaires et les revenus