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Calculer et payer la taxe sur l'énergie

La taxe sur l'énergie est une taxe à la consommation. Elle est prélevée sur les produits énergétiques.

Les produits énergétiques sont par exemple

  • l'essence
  • le fioul
  • le GPL
  • le gaz naturel
  • le charbon

Le montant de la taxe dépend du type et de la quantité des produits énergétiques, qui constituent l'objet de la taxe. De plus, le calcul de la taxe dépend de la nature des produits énergétiques et de l'usage que vous en faites.

La taxe sur l’énergie est une taxe d’autoliquidation. Cela signifie que si vous êtes redevable de cette taxe, vous devez, de votre propre initiative, déposer une déclaration fiscale auprès du bureau des douanes principal compétent et y calculer vous-même le montant de la taxe sur l’énergie. On parle alors de « déclaration fiscale ».

Vous pouvez fabriquer, transformer, traiter, stocker, réceptionner ou expédier des produits énergétiques dans un « entrepôt fiscal » sans que la taxe ne soit immédiatement due. Un entrepôt fiscal est un site de production ou un entrepôt de marchandises qui doit être agréé par le bureau principal des douanes.

En règle générale, la taxe devient exigible dès que le produit énergétique est sorti de l’entrepôt fiscal ou prélevé en vue de sa consommation au sein même de l’entrepôt fiscal.

Particularités :

Vous devez également acquitter la taxe si vous

  • utilisez des produits énergétiques à des fins motrices contraires à leur destination initialement prévue (par exemple : utilisation de fioul domestique comme carburant) ou si vous les utilisez comme combustible de chauffage,
  • fabriquez des produits énergétiques en dehors de l’entrepôt fiscal sans bénéficier d’une exonération fiscale, ou
  • si vous détenez, livrez, transportez ou utilisez des produits énergétiques marqués (fioul domestique) comme carburant.

  • Perception de la taxe sur l'énergie
  • Taxe sur l'énergie applicable aux produits énergétiques tels que les carburants et les combustibles, par exemple l'essence ou le fioul
  • La production et le stockage ne sont autorisés que dans un entrepôt fiscal pour lequel une autorisation a été délivrée par le bureau des douanes principal compétent ; cette disposition s'applique également aux expéditions à destination ou en provenance d'un entrepôt fiscal
  • La taxe est due, par exemple
    • lors du retrait d’un entrepôt fiscal ou de la fabrication en dehors de celui-ci
    • Le montant de la taxe est calculé en fonction du type et de la quantité des produits énergétiques
  • La déclaration fiscale doit être déposée spontanément
  • Une exonération fiscale est possible sous certaines conditions
  • La demande doit être déposée en ligne ou par écrit
  • Autorité compétente : le bureau principal des douanes territorialement compétent

  • Il vous suffit de déposer le formulaire de déclaration de la taxe sur l'énergie :
    • Déclaration de taxe sur l'énergie hors combustibles, gaz naturel et charbon (formulaire 1100),
    • Déclaration de taxe sur l'énergie pour les combustibles, à l'exclusion du gaz naturel et du charbon (formulaire 1101),
    • Déclaration de taxe sur l'énergie pour le gaz naturel (formulaire 1103) ou
    • Déclaration de taxe sur l'énergie relative au charbon (formulaire 1104)

Vous êtes tenu de payer la taxe sur l'énergie lorsque celle-ci est due et que vous êtes redevable de la taxe au sens de la loi. Cela peut être le cas dans différentes situations, par exemple lorsque :

  • vous êtes titulaire d’un entrepôt fiscal à partir duquel les produits ont été prélevés ou consommés,
  • vous êtes autorisé(e), en tant que « destinataire enregistré », à recevoir des produits énergétiques, par exemple à des fins commerciales, et que vous intégrez dans votre entreprise des produits qui ont été prélevés en suspension de droits,
  • vous avez participé à une opération de fabrication en dehors de l’entrepôt fiscal,
  • vous avez détenu, livré, transporté ou utilisé comme carburant des produits énergétiques contenant des marqueurs autorisés (fioul), ou
  • vous avez été impliqué(e) dans des irrégularités au cours d’un transport pour lequel la taxe était suspendue.

Cela ne vous coûtera rien.

Votre

  • Déclaration de taxe sur l'énergie hors combustibles, gaz naturel et charbon,
  • Déclaration de taxe sur l'énergie pour les combustibles, hors gaz naturel et charbon,
  • Déclaration de taxe sur l'énergie : gaz naturel ou
  • déclaration de taxe sur l’énergie relative au charbon

peuvent être effectuées en ligne via le service « Taxe sur l’énergie et l’électricité (IVVA) » du portail douanier. Vous pouvez également envoyer les documents requis par courrier.

Déclaration en ligne :

Rendez-vous sur le site www.zoll-portal.de.

  • Inscrivez-vous une seule fois au service « Taxe sur l'énergie et l'électricité (IVVA) » à l'aide d'un compte utilisateur ou d'un compte d'entreprise.
  • Justifiez de votre identité à l'aide d'un compte ELSTER ou d'une carte d'identité numérique.
  • Remplissez le formulaire et envoyez-le directement.
  • Votre bureau des douanes principal compétent vérifiera les informations que vous avez fournies.
  • Si aucune irrégularité n’est constatée, vous devrez payer, sans autre demande, la taxe que vous avez vous-même calculée dans la déclaration fiscale, avant la date d’échéance.
  • Si des irrégularités sont constatées, vous recevrez en règle générale un avis d'imposition assorti d'un délai de paiement.

Déclaration écrite :

  • Remplissez le formulaire en ligne, imprimez-le et envoyez-le par courrier à votre bureau principal des douanes compétent.
  • Les étapes suivantes se déroulent de la même manière que pour la déclaration en ligne.

Le délai de traitement est généralement compris entre 1 jour et 3 mois. 

durée de traitement: 1 - 182 Journées

Selon la date à laquelle vous déposez votre déclaration de taxe sur l'énergie, vous devez respecter différents délais :

  • en cas de retrait d'un entrepôt fiscal : au plus tard le 15e jour du mois suivant celui au cours duquel la taxe est due.
  • si la taxe est née entre le 1er et le 18 décembre, au plus tard le 22 décembre. Cette règle ne s'applique pas aux entreprises ayant acquitté moins de 60 millions d'euros de taxe sur l'énergie au cours de l'année civile précédente.
  • si la taxe est née entre le 19 et le 31 décembre, au plus tard le 15 janvier de l'année suivante.
  • en cas de production hors entrepôt fiscal : sans délai.
  • Dans les autres cas : en règle générale, sans délai.

  • Recours
  • Recours devant le tribunal des finances

Il n'y a ni remarques ni particularités. 

Direction générale des douanes (GZD)


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Le texte a été traduit automatiquement sur la base du contenu allemand.

Source : Serviceportal Saarland