Demander une attestation pour la déduction de l'impôt sur le salaire

En règle générale, la retenue de l'impôt sur le salaire est effectuée pour vous par votre employeur sur la base des caractéristiques électroniques de retenue de l'impôt sur le salaire (ELStAM). Dans certains cas, il n'est cependant pas possible de consulter les ELStAM, par exemple parce que

• les données de déclaration sont erronées,
• votre employeur ne participe pas à la procédure ELStAM,
• aucun numéro d'identification ne vous a (encore) été attribué, bien que vous soyez assujetti à l'impôt de manière illimitée et que vous soyez soumis à l'obligation de déclaration en Allemagne,
• vous appartenez à une catégorie de personnes qui ne peut pas encore participer à la procédure ELStAM parce qu'elle n'est pas soumise à l'obligation de déclaration en Allemagne :
  • Les salariés assujettis de manière illimitée à l'impôt qui ne disposent pas de domicile (par ex. les sans-abri, les détenus).
  • Salariés soumis à une obligation fiscale limitée au sens de l'article 1, paragraphe 4, de la loi sur l'impôt sur le revenu (EStG), qui demandent un abattement dans le cadre de la procédure de réduction de l'impôt sur le salaire
  • Salariés assujettis à l'impôt de manière illimitée au sens de l'article 1 alinéa 2 EStG.
  • Salariés soumis à l'obligation fiscale illimitée au sens de l'article 1 paragraphe 3 EStG sur demande

L'administration fiscale compétente vous délivre alors, sur demande, une "attestation pour la retenue de l'impôt sur les salaires" qui peut être utilisée à titre de remplacement par votre employeur comme base pour la retenue de l'impôt sur les salaires (dite attestation de remplacement). Si votre employeur ne dispose pas d'une telle attestation, il doit procéder à la retenue de l'impôt sur le salaire selon la classe d'imposition VI.