Attestation pour la déduction de l'impôt sur les salaires Délivrance

Chaque employeur reçoit en principe les caractéristiques de l'impôt sur les salaires de ses employés par voie électronique (caractéristiques électroniques de l'impôt sur les salaires - ELStAM). Les attestations papier (carte d'impôt sur les salaires, attestation de remplacement) n'ont en général plus d'importance.

Pour la consultation électronique des données, l'employeur n'a besoin que du numéro d'identification fiscale, de la date de naissance et de l'information selon laquelle il s'agit d'un emploi principal ou secondaire.

Une attestation (de remplacement) pour la retenue de l'impôt sur les salaires sur papier n'est délivrée que pour permettre une retenue correcte de l'impôt sur les salaires en cas de données erronées ne pouvant pas être corrigées immédiatement. Pour ce faire, une demande accompagnée d'une preuve des données d'état civil correctes doit être déposée auprès de l'administration fiscale. L'attestation annuelle pour la retenue de l'impôt sur les salaires doit être présentée à l'employeur, qui ne se base alors pas (ou plus) sur les caractéristiques électroniques de retenue de l'impôt sur les salaires, mais sur celles de l'attestation. En même temps, l'accès de l'employeur aux ELStAM de l'employé est bloqué.

Après avoir clarifié l'erreur avec l'autorité d'enregistrement, l'employeur reçoit automatiquement un message de l'administration fiscale indiquant que le blocage est levé et que les ELStAM corrigées peuvent être consultées. L'employé ne reçoit aucune communication de l'administration fiscale. La correction des ELStAM est visible sur le décompte de salaire.

Particularités pour les travailleurs étrangers :

1. un numéro d'identification fiscale est automatiquement attribué aux travailleurs qui arrivent de l'étranger et qui établissent leur domicile sur le territoire national.
Si un numéro d'identification fiscale n'a pas encore été attribué au travailleur, le centre des impôts du domicile délivre, à la demande du travailleur, une attestation pour la retenue de l'impôt sur le salaire pour la durée d'une année civile. Le travailleur doit présenter cette attestation à son employeur. L'attestation remplace également dans ces cas l'obligation et l'autorisation de l'employeur de consulter les ELStAM.

2) Les salariés étrangers qui ne sont pas domiciliés en Allemagne et qui n'y séjournent que pour une courte durée (six mois maximum) (assujettis limités) doivent demander un numéro d'identification fiscale auprès du centre des impôts compétent de leur employeur afin d'obtenir une déduction fiscale correcte pour participer à la procédure ELStAM. L'employeur peut également demander l'attribution d'un numéro d'identification si l'employé l'a autorisé à le faire.

Toutefois, si certaines exonérations ou abattements fiscaux doivent être réclamés, le bureau fiscal de l'établissement stable continue, à la demande de l'employé, à délivrer une attestation pour la déduction de l'impôt sur les salaires (sur papier) à présenter à l'employeur et bloque l'accès de l'employeur aux ELStAM. L'employeur peut également demander cette attestation si le salarié l'a autorisé à le faire.

3) La participation à la procédure ELStAM n'est pas encore possible pour les salariés étrangers qui ne sont pas domiciliés en Allemagne mais qui y ont leur résidence habituelle (= séjour de plus de six mois) et qui ne sont pas soumis à l'obligation de déclaration. Sur demande, vous recevrez de votre centre des impôts de résidence (= centre des impôts compétent pour le lieu de résidence habituelle) une "attestation pour la retenue de l'impôt sur les salaires" sous forme papier.