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Exonération de l'impôt sur les plus-values
Dans certains cas, vous pouvez éviter d'emblée la retenue d'impôt sur les revenus du capital :
Ordre d'exonération :
Si vos revenus de capitaux imposables ne dépassent pas 1.000 € (jusqu'en 2022 : 801 €) ou 2.000 (jusqu'en 2022:1.602 €) par an pour les époux/partenaires/partenaires de vie soumis à une imposition commune, un ordre d'exonération auprès de votre établissement de crédit suffit pour éviter la retenue d'impôt sur les revenus de capitaux par la banque. Vous pouvez également répartir le montant forfaitaire d'épargne de 1.000 €/2.000 € entre plusieurs établissements de crédit. Au sein d'un établissement de crédit, il n'est pas permis de limiter l'ordre d'exonération à certains comptes ou dépôts.
Attestation de non-imposition (attestation NV) :
Dans la mesure où vos revenus, y compris les revenus du capital, ne dépassent pas l'abattement de base de l'impôt sur le revenu au cours de l'année civile, vous pouvez demander une attestation de non-imposition auprès du bureau des impôts de votre domicile. L'attestation NV est alors envoyée par l'administration fiscale. Une fois l'attestation NV présentée à votre établissement de crédit, celui-ci peut verser les revenus du capital sans déduction d'impôts. En ce qui concerne le nombre d'attestations, n'oubliez pas que vous avez besoin d'un exemplaire pour chaque établissement de crédit auprès duquel vous réalisez des revenus de capitaux.
Une attestation NV n'est pas délivrée s'il est prévu que vous soyez imposé à l'impôt sur le revenu ou si vous en faites la demande. C'est pourquoi vous ne recevez pas d'attestation de non-imposition si l'administration fiscale a constaté pour vous une déduction de perte résiduelle.
L'attestation de non-imposition est délivrée sous réserve de révocation pour une durée maximale de trois ans et doit prendre fin à la fin d'une année civile.
- § 20 de la loi sur l'impôt sur le revenu (EStG)
- § 32d de la loi relative à l'impôt sur le revenu (EStG)
- § 43 de la loi sur l'impôt sur le revenu (EStG)
- § 43a de la loi sur l'impôt sur le revenu (EStG)
- § 44 de la loi sur l'impôt sur le revenu (EStG)
- § 44a de la loi sur l'impôt sur le revenu (EStG)
- § 44b de la loi sur l'impôt sur le revenu (EStG)
- Numéro d'identification (vous devez indiquer votre numéro d'identification (le cas échéant, celui des deux conjoints/partenaires de vie)).
- Preuve du droit de disposition
- Si des représentants légaux demandent une attestation NV pour un enfant mineur, cette demande doit être accompagnée d'une preuve qu'il s'agit bien de capitaux de l'enfant (p. ex. droit de disposition des enfants sur les comptes).
Ordre d'exonération :
Vous demandez ou donnez des ordres d'exonération directement à votre institut de crédit.
Attestation de non-disposition :
Vous devez demander l'attestation de non-taxation (NV) auprès de l'administration fiscale au moyen du formulaire "Antrag auf Ausstellung einer Nichtveranlagungs-(NV-)Bescheinigung" (NV 1 A). Vous pouvez obtenir ce formulaire au centre de services de votre administration fiscale.
Attention : n'oubliez pas d'indiquer vos revenus prévisionnels pour la première année d'application, sinon l'administration fiscale ne pourra pas vous délivrer d'attestation NV. Inscrivez le nombre d'attestations NV dont vous avez besoin à la ligne 25 du formulaire de demande. En général, vous avez besoin d'un exemplaire pour chaque banque auprès de laquelle vous avez investi des capitaux. L'administration fiscale vous délivre normalement l'attestation NV pour trois ans.
Remarque :
L'administration fiscale délivre l'attestation NV des personnes mariées ou des personnes en partenariat enregistré au nom des époux ou des partenaires. Une attestation de non-imposition établie au nom des époux ou des partenaires est également valable si un compte n'est ouvert qu'au nom de l'épouse ou de l'époux ou d'un partenaire.
En tant que représentant légal, vous devez remplir un formulaire séparé pour les enfants mineurs disposant de revenus propres issus du capital.
Ordre d'exonération :
Votre établissement de crédit
Certificat de non-imposition :
Votre centre des impôts de résidence
Le texte a été traduit automatiquement sur la base du contenu allemand.
- § 20 de la loi sur l'impôt sur le revenu (EStG)
- § 32d de la loi relative à l'impôt sur le revenu (EStG)
- § 43 de la loi sur l'impôt sur le revenu (EStG)
- § 43a de la loi sur l'impôt sur le revenu (EStG)
- § 44 de la loi sur l'impôt sur le revenu (EStG)
- § 44a de la loi sur l'impôt sur le revenu (EStG)
- § 44b de la loi sur l'impôt sur le revenu (EStG)
- Numéro d'identification (vous devez indiquer votre numéro d'identification (le cas échéant, celui des deux conjoints/partenaires de vie)).
- Preuve du droit de disposition
- Si des représentants légaux demandent une attestation NV pour un enfant mineur, cette demande doit être accompagnée d'une preuve qu'il s'agit bien de capitaux de l'enfant (p. ex. droit de disposition des enfants sur les comptes).
Ordre d'exonération :
Vous demandez ou donnez des ordres d'exonération directement à votre institut de crédit.
Attestation de non-disposition :
Vous devez demander l'attestation de non-taxation (NV) auprès de l'administration fiscale au moyen du formulaire "Antrag auf Ausstellung einer Nichtveranlagungs-(NV-)Bescheinigung" (NV 1 A). Vous pouvez obtenir ce formulaire au centre de services de votre administration fiscale.
Attention : n'oubliez pas d'indiquer vos revenus prévisionnels pour la première année d'application, sinon l'administration fiscale ne pourra pas vous délivrer d'attestation NV. Inscrivez le nombre d'attestations NV dont vous avez besoin à la ligne 25 du formulaire de demande. En général, vous avez besoin d'un exemplaire pour chaque banque auprès de laquelle vous avez investi des capitaux. L'administration fiscale vous délivre normalement l'attestation NV pour trois ans.
Remarque :
L'administration fiscale délivre l'attestation NV des personnes mariées ou des personnes en partenariat enregistré au nom des époux ou des partenaires. Une attestation de non-imposition établie au nom des époux ou des partenaires est également valable si un compte n'est ouvert qu'au nom de l'épouse ou de l'époux ou d'un partenaire.
En tant que représentant légal, vous devez remplir un formulaire séparé pour les enfants mineurs disposant de revenus propres issus du capital.
Ordre d'exonération :
Votre établissement de crédit
Certificat de non-imposition :
Votre centre des impôts de résidence
Le texte a été traduit automatiquement sur la base du contenu allemand.